2024年4月杭州自考《中国税制》模拟试题14

一、计算题

1、某百货公司当月发生几笔购销业务：

(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是300万元;同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是4万元。

(2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为600万元;另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物100万元(已扣除收购旧货支付的款额17万元)。

(3)加工制作了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为10万元。

假设上述各项购销货物税率均为17%，请计算该商贸公司当月应纳增值税额。

(1)当月购货进项税额=300×17%+4×7%=51+0.28=51.28(万元)

(2)当月销货销项税额=600×17%+[(100+17)/(1+17%)]×17%=102+17=119(万元)

(3)加工礼品进项税额=10×17%=1.7(万元)

(4)赠送礼品同销售其销项税额=10×17%=1.7(万元)

(5)应纳税额=119+1.7-51.28-1.7=67.72(万元)